За любой не вовремя сданный отчет организацию и директора могут оштрафовать. Размеры штрафов давно уже не выглядят копеечными и могут сильно ударить по бюджету компании. А, если речь идет о налоговых декларация и расчетах, нарушение сроков грозит блокировкой счета.
Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности.Отчетность в ИФНС сдают все организации и ИП. Состав отчетности, формат и сроки сдачи зависят от режима налогообложения, размеров компании, вида деятельности и численности персонала.
Максимальный штраф за налоговую отчетность не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога. Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб. Уменьшить штраф можно при наличии смягчающих обстоятельств по п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ.
Налоговая ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности предусматривает 2 вида штрафов по НК РФ и КоАП РФ для директора и организации и блокировку счета.
Штраф за нарушение сроков сдачи налоговой декларации или РСВ:
за непредставление налоговой декларации или РСВ сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога (ст. 119 НК РФ);
за просрочку сдачи налоговой декларации размер штрафа составит:
максимальная сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога;
минимальная сумма штрафа – 1 тыс. руб.
Штраф за промежуточную отчетность и налоговые расчеты.
Штраф за непредставление документов по налоговым расчетам (к которым относятся и промежуточные декларации по налогу на прибыль за кварталы или месяцы, и расчет 2-НДФЛ) составляет 200 руб. за каждый документ, не сданный вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ – 1 тыс. руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Блокировка счета. Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Штраф для директора. За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании (ст. 15.5 КоАП РФ). Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб.
Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ПФР.
За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) по ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ предусмотрен штраф 500 руб. по каждому лицу, сведения, о котором поданы с опозданием.
За нарушение сроков сдачи СЗВ-ТД руководителя компании или ИП могут оштрафовать на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ).
Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ФСС.
Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.
Кроме того, инспекторы из ФСС могут составить протокол об административном правонарушении и передать дело в суд. Если вина должностного лица организации будет доказана, его привлекут к ответственности:
за несвоевременное сообщение в ФСС информации об открытии (закрытии) счета в банке (ч. 1 ст. 15.33 КоАП) - штраф от 1 до 2 тыс. руб.;
за несоблюдение сроков представления отчета 4-ФСС - штраф от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП);
за непредставление документов и сведений для проверки взносов «на травматизм» или представление в неполном или искаженном виде - штраф от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП);
за непредставление документов и сведений для проверки расходов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством или представление в неполном или искаженном виде - штраф от 300 до 500 руб. (ч. 4 ст. 15.33 КоАП).
Обратите внимание! С 1 января 2022 года начала действовать новая статья 15.2 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». По этой статье ФСС вводит новые штрафы!
За отказ в представлении или непредставление в срок документов, необходимых для назначения и выплаты пособия. Штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
За представление недостоверных сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособия, или их сокрытие, повлекшие выплату пособия в повышенном размере. Штраф в размере 20 % от суммы излишне понесенных фондом расходов, но не более 5 тыс. руб. и не менее 1 тыс. руб.
За нарушение срока подачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия – штраф 5 тыс. руб. (только для пособий «по болезни» и по БиР).
Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности.
Годовую бухгалтерскую отчетность в электронном виде нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации.
С 1 января 2022 года исключена обязательность сдавать бухгалтерскую отчетность с помощью оператора ЭДО. Отчетность можно сдать через сайт ФНС. Ответственность зависит от того размещается бухгалтерская отчетность в ГИРБО или нет.